西南片区第十三次注税行业理

论研讨暨经验交流会材料之三

　　抓管理  严自律  促发展

　　重庆金凯税务师事务所 

　　我所成立于2004年，前几年因经营管理不够到位，业务收入一直徘徊不前。2008年以来，在市税协和市注税管理中心的指导下，我们严格按照国家税务总局《注册税务师管理暂行办法》和中税协《注册税务师行业自律管理办法（试行）》的规定和要求，秉承“恪守原则，加强管理，以人为本，严格自律”的管理理念，逐步建立和完善了各项管理制度，加强了事务所的自律管理，以自律管理促进事务所的发展壮大，到2011年底，事务所经营收入突破了800万元，较2008年增长了3.5倍，注册税务师人均贡献度也跃入了全市注税行业的前列。继2010年获得A级税务事务所后，2011年又通过了AA级等级认定的考核检查，事务所连续三年被市税协评为“重庆市先进税务师事务所”，我所近几年自律管理的实践证明：以人为本、抓管理、严自律，是促进事务所健康较快发展的必由之路。

　　一、严格自律，不断提高事务所的管理水平

　　近几年来，我们从制定和完善规章制度入手，严格规范自律管理；以深入开展“创先”活动为抓手，努力加强自律管理；以营建企业文化为平台，不断深化自律管理的内涵。

　　（一）建立健全制度，规范自律管理

　　制度是自律管理的基础，更是规范管理的先导。近几年来，我们遵照总局14号令和中税协自律管理办法的要求，学习和借鉴兄弟事务所的经验，先后建立和健全了内设机构人员岗位职责、员工管理办法、财务管理办法、档案管理办法、涉税服务和涉税鉴证业务执业规范和学习培训制度、奖惩制度等19个工作职责管理办法和制度，涵盖了全所执业、人事、财务和日常工作的各个方面，明确了员工的职责、权利和义务，规范了职业道德和工作秩序，严格了执业规程，执业操守和执业质量要求。正是通过近几年制定学习和执行这些规章制度，促使每个员工了解、掌握和逐步自觉遵守，达到规章制度管人、管事和促进事务所做大做强的目标，形成了事务所工作秩序井然、执业严谨、队伍团结，事务所奋发向上的良好局面。

　　（二）坚持开展“创先”活动，不断加强自律管理

　　重庆市税协开展创建先进事务所活动已经8年了。“创先”活动是一项全面加强事务所的建设和管理，提升企业形象，推动事务所健康发展的良好形式。前几年因为重视不够，我们不愿创、不敢创。2008年以来，我们按照市税协“创先”活动管理办法确定的先进事务所的条件和“创先”活动的具体要求，动员和组织全所员工积极开展“创先”活动，从坚持依法诚信执业，努力开拓业务，健全规章制度，加强员工培训，改善所容所貌等几个方面，全面加强事务所的建设和管理。

　　我所连续三年“创先”活动的开展，使员工的奋斗目标更加清晰，业务水平和执业质量不断提高，事务所在委托业户中的形象和信誉越来越高，员工以所为家、奋发向上的精神风貌越来越显著。实践证明“创先”活动既是加强事务所自律管理的有效形式，更有利于自律管理水平的深化和提升。

　　（三）注重文化建设，深化管理内涵

　　规章制度是事务所管理的基石，企业文化建设则是自律管理的灵魂。几年来，我们注重事务所的文化建设，通过引导、教育，把事务所的发展规划与员工的理想、前途、命运紧紧地联系在一起；通过培训，不断提高我所员工的综合素质和业务能力，使他们逐步适应市场经济条件下，行业竞争、个体竞争的需要；通过组织开展税收和行业宣传、事务所宣传活动，提高事务所知名度和影响力；通过定期开展各种文体活动，每年安排员工外出考察、休假，关注员工家庭的喜庆哀乐等，增强员工的团体整体意识和团队合作精神，增强事务所的向心力和凝聚力，使每个员工与企业同呼吸、共命运，心往一处想，劲往一处使。正是我们注重建设企业文化，促使事务所近几年来，逐步迈出低谷，一步一步地登上新的台阶。

　　二、恪守法则，不断强化执业管理。

　　执业管理包括执业过程和执业质量的监督管理，这是事务所自律管理的核心，从一定的意义上看，这是企业赖以生存和发展的生命线。

　　近几年来，我们根据总局14号令和3个鉴证业务准则及其实施细则的要求，以恪守原则、依法诚信执业为导向，以规范执业步骤、坚持“三级”审核为根本，以优质高效、热情服务为依托，不断规范和加强执业管理，逐步树立了事务所的良好形象和企业品牌，得到了税务机关的肯定和广大委托人的信任，推动了事务所的建设和发展。

　　（一）严守生命线，违法违纪的业务坚持不做。

　　依法诚信执法既是我们行业的宗旨，更是我们执业的生命线。历史的经验，包括“湖北广水事件”和“山东聊城临清事件”，告诉我们：任何时候，任何情况下，任何违规违法的业务，即使事务所再困难，业务再有诱惑力，我们都不能做，这是我们不可逾越的底线。

　　几年来，我所牢记宗旨，信守生命线，以维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益为已任，贯穿于事务所执业的全过程。做到了在法律法规政策许可的范围内的业务努力去做；有悖法规政策的业务不为所动，不为所惑，坚决不做；对有利于维护税法尊严，维护纳税人的合法权益的业务，即使业务收入不高，也积极争取去做。几年来，我所不断强化法制观念，主动接受行政部门、市税协，和社会媒体的监督，杜绝了指定代理、商业贿赂等不正当竞争行为及员工私自承接、转让、转包业务等问题。去年，我所受市政府委托，参与了全市重点房地产开发企业土地增值税管理专项审核，任务艰巨，工作量大，政策性很强，且几乎是义务性的工作，我所员工识大体，顾大局，齐心协力，冒高温，战酷暑，节假日不休息，从而圆满地完成了专项审核任务，得到了市地税局、市税协的肯定。

　　（二）严守执业规程，严格执业质量

　　大家熟知，事务所的执业管理包括职业前准备、执业过程和结论三个阶段。

　　1、执业前的准备我们着重合同签订前的调查研究，事务所派人对委托人的基本情况、委托事项，包括：委托方的生产经营、销售、纳税、、财务管理、核算制度等情况，都要做到心中有数，在各方都符合规定的情况下，方可与委托方签订业务合同。

　　2、执业过程也就是业务合同实施阶段，这是执业管理的中心环节。一是要成立项目小组，确定项目负责人，制定实施计划，经部门负责人和所长审核批准实施。二是要严格按照合同约定的项目和权限开展工作。项目经理要书面列示到委托方索取所需提供的文件资料、数据、凭证等，尤其是涉税鉴证类业务，要求委托方提供的资料、数据等必须真实可靠。三是遇到疑难问题，特别是与委托方在对税收政策解读、理解和执行上有分歧的地方，应由事务所内部集中研究。必要时要向税务机关请教咨询，以求把好政策关口，规避和降低可能出现的执业风险。四是严格叁级审核制度。项目负责人、部门负责人和所长认真履行职责，分级负责。在业务实施完毕后，以法律、法规政策为准绳，以事实为依据，形成服务或鉴证说明书，出具服务或鉴证报告送达委托方并上报税务主管机关审核认定。其中鉴证说明书必经内容翔实，依据充分、文字简练，审核鉴证意见清晰准确。这是执业水平和执业质量高低的重要体现。

　　3、合同实施结束后，项目小组要及时汇集工作底稿和项目各项文书资料，整理立卷、收档。这是执业管理中不可或缺的一环，往往被人忽视。我所成立以来，建立了较为完整的业务档案制度，也从一个侧面为事务所开拓业务增加的信誉度和影响力。

　　（三）周到细致，热情服务。

　　在执业过程中、为客户提供周到、细致、热情的服务，既是执业管理的本质要求，又是事务所与委托人沟通感情、增强互信的重要途径，更是执业质量高低的重要体现。几年来，我所遵从“客户至上”的服务理念，在涉税服务特别是固定客户的服务中做到：一是及时传送税收法律法规、税收新政策和市税务机关颁发的相应的解读及执行意见。二是定期走访委托户，了解他们的生产、经营、销售情况，力所能及地帮助他们解决生产经营方面的困难和问题，要使自己在客户眼里和心中视为真正的朋友。三是要克服各种困难，在合同规定的范围内按期完成涉税服务和涉税鉴证业务。即便是节假日不休息，也不能失信于人。四是要发挥好税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带作用。平时要做到上情下传、下情上送，不推诿、不梗塞，不敷衍。年终岁尾，适时召开税企座谈会或联谊会，为构建和谐征纳关系献力献策。我们周到热情的服务，也给事务所的建设和发展带来了实实在在的效益，近三年来，除固定客户外，就有80多户主动向我所联系委托业务，有的已成为我们固定的重点客户。

　　三、以人为本、创建一流的职工队伍。

　　员工管理既是事务所自律管理的重要组成部分，更是管理成败的关键。几年来，我们把“以人为本，创建一流的员工队伍”作为自律管理的重中之重，不断深化，落实到位，使之成为事务所发展壮大的坚强支柱和强大动力。

　　（一）制定事务所远景发展规划和近期发展目标，使员工的个人理想、奋斗目标，与事务所的发展规划紧密联系在一起，使员工都感到在事务所工作有奔头，有劲头。我所规划在2015年达到AAA级事务所的认定标准，使全所职工精神振奋，大家自觉地把个人的命运与前途和事务所的荣辱发展紧密相连，工作的主动性和创造性得到最大限度地激发。

　　（二）加强教育培训，提高员工队伍的整体素质。

　　几年来，我们始终坚持了教育培训制度，每月最后一个星期五是我所员工集中学习时间，学习内容主要是税收新政策、财务会计制度等；二是坚持选送业务骨干参加中税协和市税协举办的各类培训。所里工作再忙，经费再紧张也要保证他们的培训学习顺利进行；三是鼓励和支持员工自学。我所先后开通了中税网校，国家税务总局，市国、地税局网站，为员工自学创造必要条件。四是聘请市国、地税局业务处室的领导和业务骨干开设讲座，对员工进行专项业务培训；五是鼓励和支持员工参加各种执业资格和技术职称考前培训，凡是通过自学获取国家认证的执业资格证的员工，事务所都给予一定的物质奖励和精神鼓励。

　　（三）建立激励机制，尊重和留住人才

　　注税行业是密聚型复合型人才荟萃的行业，以人为本、尊重知识、尊重人才是事务所员工管理的精髓。几年来，我所员工管理的实践告诉我们，尊重和留住人才就是要做到人尽其才，才尽其用。要让员工的智慧、技能得以充分地发挥，使员工的自身价值在事务所的建设和发展中得以充分地体现。

　　几年来，我们实行“适当引进人才和注重培养人才双管齐下，建立职级工资、业务收入提成、工作奖励和福利并举”的工薪激励机制，及时把优秀业务骨干推向项目责任人、部门负责人的岗位，通过这些举措，我所员工队伍日趋稳定，整体素质不断提高，艰苦奋斗、共图发展的团队精神不断弘扬。

　　几年来，我们金凯税务师事务所在抓管理、严自律、促发展中走过了不寻常的道路。我们深知，我所目前的规模还不够大，我们的自律管理还有不少的薄弱环节。正视我们前进道路上的困难，破解我们自律管理中的难题，正是我们迈步从头越的新起点。我们要严格遵守总局《14号令》和中税协《注册税务师行业自律管理办法》的规定，不断探索在新形势下，加强事务所自律管理的新理念、新途径、新举措，为推动注税行业的自律管理、促进注税行业的健康发展尽到我们应尽的责任。